Oor Stock Options Voorraad Options as deel van Werknemer Vergoeding Planne Al hoe meer werkgewers toekenning voorraad opsies aan werknemers as deel van hul vergoeding programme. Versigtig bestuur van die geleenthede wat aangebied word deur jou voorraad opsies kan jou help om 'n beleggingsportefeulje te bou of verbetering van jou finansiële situasie. Stock Options Hulp Skep 'n Eienaar Kultuur Maatskappye wat reik aandele-opsies om hul werknemers is, in effek, die uitreiking van die reg om 'n gedeelte van die maatskappy besit. Werknemers wat toegestaan voorraad opsies het 'n gevestigde belang in die uitvoering van hul maatskappy se voorraad. 'N Toename in prestasie deur die werknemers kan weerspieël word in die winsgewendheid van die onderneming, wat op sy beurt, tot voordeel van die prys van die voorraad. Daarbenewens, as gevolg voorraad opsies geneig gereeld skedules te verleen, met vestigingstydperke met tussenposes in die toekoms, voorraad opsies verhoog werknemer verbintenis tot hul maatskappy. Twee tipes Stock Options Tip: Gaan jou plan reëls om te sien of jy in aanmerking kom vir NSOs en / of ISOs is. Daar is twee tipes van aandele-opsies, geklassifiseer deur hul belasting status. Nonqualified Stock Options (NSOs) is meer tradisionele voorraad opsies wat nie aan sekere IRS vereistes wat toelaat dat jy 'n spesiale belasting behandeling. Met NSOs, sal jy belas word wanneer jy die voorraad opsies uit te oefen. Die heffings IRS gewone inkomstebelasting, belasting sosiale sekerheid, en Medicare belasting op die verskil tussen die billike markwaarde wanneer jy oefen die voorraad opsies en die toekenning prys. Aansporing Stock Options (ISOs) doen aan die IRS vereistes vir 'n spesiale belasting behandeling. Met ISOs, hoef jy nie aan 'n gereelde inkomste belasting op die tyd wat jy uitoefen betaal, maar jy moet jou aandele om spesiale belasting behandeling ontvang hou ten minste een jaar vanaf die datum van oefening en twee jaar vanaf die toekenningsdatum. As jy besluit om jou aandele te verkoop nadat die wagtydperk, sal jy aan 'n kapitaalwinsbelasting (in teenstelling met inkomstebelasting met NSOs) op die verskil tussen die verkoopprys en die toekenning prys. As jy jou aandele te verkoop voor die gespesifiseerde wagtydperk, hierdie verkoop aandele is onderhewig aan 'n diskwalifiserende ingesteldheid wat beteken dat jy sal verwag word om inkomste belasting oor die algemeen betaal op die verskil tussen die billike markwaarde op oefening en die toekenning prys. Faktore om te oorweeg wanneer Oefening Stock Options Hierdie is 'n paar dinge wat jy kan oorweeg by die uitoefening van jou voorraad opsies. Sien Oefening Stock Options vir meer inligting. Wat jy kan kry deur te wag. Wat is jou verwagtinge vir die aandele prys waardering en die mark in die algemeen Hoeveel tyd bly totdat die voorraad opsie verval Het jy nodig het om vinnig op te tree, of wil jy meer tyd Die reëls van jou plan. Jy hoef nie al jou voorraad opsies op een slag uit te oefen, maar minimums en fooie kan aansoek doen. Jou plan reëls sal die besonderhede. Jou huidige en toekomstige finansiële behoeftes. Is dit 'n geleentheid om huidige kontantvloei of 'n belegging vir die toekoms Jou huidige en moontlike toekomstige belasting situasie te verbeter. Oefening voorraad opsies het belastinggevolge. Sal jy in dieselfde, 'n hoër of laer belastingkategorie wanneer jy gereed is om jou opsies uit te oefen Jou risikotoleransie is. Is jy gereed om die markte potensiaal wel en wee, of in die gesig staar is jy op soek na 'n meer stabiele investmentLike - Klik op hierdie skakel om hierdie bladsy by jou gunstelinge Deel - Klik op hierdie skakel om hierdie bladsy Deel via e-pos of sosiale media Print - Klik op hierdie skakel om Druk hierdie bladsy belasting op netto beleggingsinkomste: kapitaalwinste en verliese in die uitzoeken die belasting op netto beleggingsinkomste, moet 'n private grondslag enige kapitaalwinste en verliese uit die verkoop of ander vervreemding van eiendom gehou word vir belegging doeleindes of vir die produksie van sluit inkomste. Dit sluit kapitaalwins dividende ontvang van 'n gereguleerde beleggingsmaatskappy. As die fondament verkoop of andersins vervreem eiendom gebruik word in die produksie van inkomste wat onderworpe is aan die nie-verwante sake inkomstebelasting. enige wins of verlies met die verkoop van die eiendom moet ingesluit in netto beleggingsinkomste, maar slegs in die mate dat dit nie ingesluit is in die uitzoeken die belasting op onverwante besigheid inkomste. Eiendom word beskou as gehou vir beleggings doeleindes, selfs al is die eiendom onmiddellik beskik word deur die stigting op sy ontvangs, al is dit die soort eiendom wat algemeen produseer rente, dividende, rente, tantième, of kapitaalwinste deur waardering. Eiendom wat vir vrygestelde doeleindes. Enige wins of verlies met die verkoop of ander vervreemding van eiendom wat gebruik word vir die vrygestelde doeleindes van die fondament is nie ingesluit in die uitzoeken die belasting op netto beleggingsinkomste. As die fondasie gebruik eiendom vir sy vrygestel doeleindes, maar ook ontvang terloops inkomste uit die eiendom wat onderworpe is aan die netto belegging inkomstebelasting, enige wins of verlies met die verkoop of ander vervreemding van die eiendom sal nie onderhewig wees aan die belasting. Byvoorbeeld, as 'n belastingvrye private stigting handhaaf historiese geboue wat oop is vir die publiek ter insae is, maar dit vereis 'n aantal werknemers te leef in hierdie geboue en koste huur, die huur is onderhewig aan die belasting op netto beleggingsinkomste, maar enige wins of verlies wat spruit uit die verkoop van hierdie geboue is nie onderhewig aan die belasting. Maar, as 'n private grondslag gebruik eiendom vir beide vrygestel doeleindes en (behalwe terloops) vir belegging doeleindes, (byvoorbeeld, 'n gebou waarin die fondamente liefdadigheid en belegging aktiwiteite uitgevoer word op) dat 'n deel van die wins of verlies met die verkoop of ander beskikking van die eiendom wat allocable om die belegging gebruik van die eiendom moet in ag geneem word in die uitzoeken die belasting op netto beleggingsinkomste. Verliese . Kapitaalverliese uit die verkoop of ander vervreemding van beleggingseiendom word afgetrek van kapitaalwinsbelasting aangegaan in die verkoop of vervreemding van ander beleggings eiendom in dieselfde belastingjaar, maar slegs in die mate van die winste. As die kapitaalverliese is groter as die kapitaalwinste, kan die oorskot nie afgetrek word van die bruto inkomste uit beleggings, of dalk die verliese terug of vorentoe om ander belasting jaar uitgevoer word, ongeag of die fondament is 'n korporasie of 'n trust. Basis. Die basis vir die bepaling van wins uit die verkoop of ander vervreemding van eiendom is die grootste van: Die billike markwaarde van die eiendom op Desember 31,1969, plus of minus al aanpassings ná 1969 en voor die datum van vervreemding as die eiendom gehou deur die private stigting op daardie datum en voortdurend daarna tot ingesteldheid, of die basis van die eiendom op die datum van vervreemding onder normale basis reëls (werklike basis). Vir doeleindes van die bepaling van wins op eiendom wat deur 'n geskenk na 31 Desember, 1969, die grondslag van die eiendom is die basis in die hande van die skenker ten tyde van die gawe. Normale basis reëls gebruik word in die bepaling van 'n verlies op vervreemding. Vir doeleindes van die bepaling van 'n verlies, die grondslag van eiendom verkry deur gawe is die minste van die skenkers basis ten tyde van die gawe of die billike markwaarde ten tyde van die gawe. Die reëls wat oor die algemeen van toepassing op gesindhede van eiendom word gebruik om wins of verlies te bereken. Securities gelys erken aandelebeurs. Die billike markwaarde vir uitzoeken basis vir die bepaling van wins op die verkoop of ruil van aandele en effekte verhandel op 'n aandelebeurs, in 'n mark oor-die-toonbank, of andersins, is die gemiddelde tussen die hoogste en laagste aangehaal verkooppryse op die waardasiedatum. Page laas hersien of Opdateer: 23-jul-2016Questions en antwoorde oor die netto belegging Inkomstebelastingwet Basics van die netto belegging Inkomstebelastingwet 1. Wat is die netto belegging Inkomstebelastingwet (NIIT) die netto belegging belasting word opgelê deur artikel 1411 van die Internal Revenue Code. Die NIIT geld teen 'n koers van 3,8 tot sekere netto belegging inkomste van individue, boedels en trusts wat inkomste bo die statutêre drumpel bedrae. 2. Wanneer het die netto belegging Inkomstebelastingwet werking die netto belegging Inkomstebelastingwet in werking getree het op 1 Januarie, 2013. Die NIIT raak belastingopgawes van individue, boedels en trusts, wat begin met hul eerste jaar van aanslag wat begin op (of na ) 1 Januarie, 2013. Dit het geen invloed op belastingopgawes vir die 2012 belasbare jaar geliasseer is in 2013. Wie skuld die netto belegging Inkomstebelastingwet 3. Wat individue is onderhewig aan die netto belegging Inkomstebelastingwet individue sal die belasting skuld as hulle netto beleggingsinkomste en ook verander aangepaste bruto inkomste oor die volgende drempels: Belastingbetalers moet bewus wees dat hierdie drumpel bedrae nie geïndekseer vir inflasie. As jy 'n individu wat vrygestel is van Medicare belasting, jy kan nog steeds onderworpe aan die netto belegging Inkomstebelastingwet as jy netto beleggingsinkomste en ook verander aangepaste bruto inkomste oor die toepassing drempels. 4. Wat is verander aangepaste bruto inkomste vir doeleindes van die netto belegging inkomstebelasting vir die netto belegging Inkomstebelastingwet, verander aangepaste bruto inkomste is die bruto inkomste (Vorm 1040, Line 37) het met die verskil tussen bedrae uitgesluit van bruto inkomste ingevolge artikel aangepas 911 (a) (1) en die bedrag van enige aftrekkings (in ag geneem word by die berekening van aangepaste bruto inkomste) of uitsluitings nie toegelaat kragtens artikel 911 (d) (6) in artikel 911 beskryf bedrae (a) (1). In die geval van belastingbetalers met inkomste uit beheerde buitelandse maatskappye (CFK's) en passiewe buitelandse belegging maatskappye (PFICs), kan hulle addisionele aanpassings aan hul AGI het. Sien artikel 1,1411-10 (e) van die finale regulasies. 5. Wat individue is nie onderhewig aan die netto belegging Inkomstebelastingwet Amerikaanse staatsburger Aliens (NRI) is nie onderhewig aan die netto belegging Inkomstebelastingwet. As 'n NRA is getroud met 'n Amerikaanse burger of inwoner en gemaak het, of beplan om te maak, 'n verkiesing ingevolge artikel 6013 (g) of 6013 (h) om behandel te word as 'n inwoner vreemdeling vir doeleindes van die indiening as getroud liassering gesamentlik, die finale regulasies voorsien hierdie paartjies spesiale reëls en 'n ooreenstemmende artikel 6013 (g) / (h) verkiesing vir die NIIT. 'N dubbele-inwoner individu, binne die betekenis van regulasie 301.7701 (b) -7 (a) (1), wat bepaal dat hy of sy 'n inwoner van 'n vreemde land vir belastingdoeleindes op grond van 'n inkomste belasting verdrag tussen die Verenigde State van Amerika en dat vreemde land en beweer voordele van die verdrag as 'n Amerikaanse staatsburger van die Verenigde State word beskou as 'n NRA vir doeleindes van die NIIT. 'N dubbele-status individu, wat 'n inwoner van die Verenigde State van Amerika vir 'n gedeelte van die jaar en 'n NRA vir die ander helfte van die jaar, is onderhewig aan die NIIT net met betrekking tot die gedeelte van die jaar waartydens die individu is 'n Verenigde State van Amerika woonagtig. Die drempelbedrag (in 3 hierbo beskryf) is nie verminder of pro-rata vir 'n dubbele-status inwoner. 6. Wat boedels en trusts is onderhewig aan die netto belegging Inkomstebelastingwet boedels en trusts is onderhewig aan die netto belegging Inkomstebelastingwet as hulle netto beleggingsinkomste het onverdeelde en ook bruto inkomste oor die dollar bedrag aangepas waarteen die hoogste belastingkategorie vir 'n boedel of trust begin vir so 'n belasbare jaar kragtens artikel 1 (e) (vir belasting jaar 2013, die drempelbedrag is 11.950). Oor die algemeen, is die drempelbedrag vir die komende jaar bygewerk deur IRS elke val in 'n inkomste prosedure. Vir 2014, die drempelbedrag is 12150 (sien ds Proc. 2013-35). Daar is spesiale computational reëls vir sekere unieke tipes trusts, soos Gekwalifiseerde Begrafnis Trusts, Charitable Restant Trusts en die verkiesing van Small Business Trusts, wat gevind kan word in die finale regulasies (sien 20 hieronder). 7. Wat boedels en trusts is nie onderhewig aan die netto belegging Inkomstebelastingwet Die volgende trusts is nie onderhewig aan die netto belegging Inkomstebelasting: Trusts wat vrygestel is van inkomstebelasting wat deur Subtitle A van die Internal Revenue Code (bv liefdadigheidstrusts en gekwalifiseerde is aftreeplan trusts vrygestel van belasting ingevolge artikel 501, en liefdadigheid Restant trusts vrygestel van belasting ingevolge artikel 664). 'N Trust of decedents boedel waarin al die onverstreke belange is gewy aan een of meer van die in artikel 170 (c) beskryf doeleindes (2) (b). Trusts wat geklassifiseer word as gewer trusts kragtens artikels 671-679. Trusts wat nie as trusts vir die federale inkomste belasting doeleindes geklassifiseer (bv Real Estate Investment Trusts en Gemeenskaplike Fondse). Verkiesing Alaska Native Nedersetting Trust. Ewige Care (Begraafplaas) Trusts. Wat is ingesluit in netto beleggingsinkomste 8. Wat is ingesluit in netto beleggingsinkomste In die algemeen, beleggingsinkomste sluit in, maar is nie beperk tot: rente, dividende, kapitaalwins, verhuur en tantième-inkomste, nie-gekwalifiseerde annuïteite, inkomste uit besighede wat betrokke is in die handel van finansiële instrumente of kommoditeite en besighede wat passiewe aktiwiteite vir die belastingbetaler (binne die betekenis van artikel 469) is. Om jou netto beleggingsinkomste bereken, is jou beleggingsinkomste verminder deur sekere uitgawes behoorlik allocable die inkomste (sien 13 hieronder). 9. Wat is 'n paar algemene vorme van inkomste wat nie netto beleggingsinkomste Lone, werkloosheid vergoeding bedryfsinkomste van 'n nonpassive besigheid, Social Security voordele, onderhoud, belastingvrye rente, inkomste self-indiensneming, Alaska permanente fonds dividende (sien ds Rul. 90-56, 1990-2 CB 102) en uitkerings van sekere Gekwalifiseerde Planne (diegene in artikels 401 (a) beskryf, 403 (a), 403 (b), 408, 408A of 457 (b)). 10. Watter soort winste ingesluit in netto beleggingsinkomste In die mate waarin winste is nie anders geneutraliseer deur kapitaalverliese, die volgende winste is algemene voorbeelde van items in ag geneem word in die berekening van netto beleggingsinkomste: Winste uit die verkoop van aandele, effekte , en onderlinge fondse. Kapitaalwins uitkerings van onderlinge fondse. Kry uit die verkoop van die belegging Real Estate (insluitend wins uit die verkoop van 'n tweede huis wat nie 'n primêre woning). Winste uit die verkoop van belange in vennootskappe en S korporasies (tot die mate van die vennoot of aandeelhouer was 'n passiewe eienaar). Sien artikel 1,1411-7 van die 2013 voorgestelde regulasies. 11. Is dit belasting is van toepassing op kry op die verkoop van 'n persoonlike koshuis die netto belegging Inkomstebelastingwet nie van toepassing op enige bedrag van wins wat uitgesluit word van bruto inkomste vir gereelde inkomste belasting doeleindes. Die pre-bestaande statutêre uitsluiting in artikel 121 stel die eerste 250,000 (500,000 in die geval van 'n egpaar) wins erken op die verkoop van 'n skoolhoof koshuis van bruto inkomste vir gereelde inkomste belasting doeleindes en, dus, uit die NIIT. Voorbeeld 1. A, 'n enkele filer, verdien 210,000 in lone en verkoop sy skoolhoof koshuis wat hy besit en woonagtig in die afgelope 10 jaar vir 420,000. As basis koste in die huis is 200,000. Soos besef wins op die verkoop is 220,000. Kragtens artikel 121, mag 'n up sluit aan 250000. van wins op die verkoop. Omdat hierdie wins is uitgesluit vir gereelde inkomste belasting doeleindes, is dit ook uitgesluit word vir doeleindes van die bepaling van netto beleggingsinkomste. In hierdie voorbeeld het die netto belegging Inkomstebelastingwet nie van toepassing op die wins uit die verkoop van As die huis. Voorbeeld 2. B en C, 'n egpaar indiening gesamentlik, verkoop hulle skoolhoof koshuis wat hulle besit en woonagtig in die afgelope 10 jaar vir 1,3 miljoen. B en C's kostegrondslag in die huis is 700,000. B en C's besef wins op die verkoop is 600,000. Die erkende wins onderhewig aan gereelde inkomste belasting is 100,000 (600,000 besef wins minus die 500,000 artikel 121 uitsluiting). B en C het 125,000 van ander netto beleggingsinkomste, wat B en C's totale netto beleggingsinkomste bring 225,000. B en C's verander aangepaste bruto inkomste is 300,000 en groter as die drempelbedrag van 250,000 deur 50.000. B en C is onderhewig aan NIIT op die mindere van 225,000 (Bs netto beleggingsinkomste) of 50000 (die bedrag B en C's verander aangepaste bruto inkomste oorskry die 250,000 getroud liassering gesamentlik drumpel). B en C te danke Netto Belegging Inkomstebelastingwet van 1900 (50,000 X 3.8). Voorbeeld 3. D, 'n enkele filer, verdien 45.000 in lone en verkoop haar skoolhoof koshuis wat sy besit en woonagtig in die afgelope 10 jaar vir 1000000. koste basis Ds in die huis is 600,000. Ds besef wins op die verkoop is 400,000. Die erkende wins onderhewig aan gereelde inkomste belasting is 150,000 (400,000 besef wins minus die 250,000 artikel 121 uitsluiting), wat ook netto beleggingsinkomste. Ds verander aangepaste bruto inkomste is 195,000. Sedert Ds verander aangepaste bruto inkomste is laer as die drempelbedrag van 200,000, het D nie verskuldig enige Netto Belegging Inkomstebelastingwet. 12. Is netto beleggingsinkomste sluit rente, dividende en kapitaalwins van my kinders wat ek verslag doen oor my Vorm 1040 met behulp van Vorm 8814 Die bedrae van netto beleggingsinkomste wat op die vorm 1040 is ingesluit op grond van vorm 8814 is ingesluit in die berekening van jou Netto beleggingsinkomste. Dit beteken egter die berekening van jou netto beleggingsinkomste sluit nie (a) bedrae uitgesluit van jou vorm 1040 te danke aan die drumpel bedrae op Vorm 8814 en (b) bedrae toeskryfbaar aan Alaska permanente fonds Dividende. 13. Wat beleggingskoste is aftrekbaar in berekening NII Ten einde te kom by netto beleggingsinkomste, Bruto beleggingsinkomste (items in items 7-11 hierbo beskryf) verminder met afleidings wat behoorlik allocable om items bruto inkomste uit beleggings is. Voorbeelde van aftrekkings, kan 'n gedeelte van wat behoorlik allocable om Bruto Belegging Inkomste wees, sluit in belegging rente-uitgawe, belegging advies en makelaarsfooie, uitgawes wat verband hou met die huur en tantième-inkomste, belasting voorbereiding fooie, fidusiêre uitgawes (in die geval van 'n boedel of trust) en staats-en plaaslike inkomste belasting. 14. Sal ek moet beide die 3.8 Netto Belegging Inkomstebelastingwet en die bykomende 0,9 Medicare belasting Jy mag onderhewig wees aan beide belasting, maar nie betaal op dieselfde tipe van inkomste. Die 0.9 Bykomende Medicare belasting is van toepassing op individue lone, vergoeding en inkomste selfindiensneming oor sekere drempels, maar dit geld nie vir inkomste-items ingesluit in netto beleggingsinkomste. Sien meer inligting oor die addisionele Medicare belasting. Hoe die netto belegging Inkomstebelastingwet is gerapporteer en betaal 15. As ek aan die netto belegging Inkomstebelastingwet, hoe sal ek rapporteer en betaal die belasting Individue, boedels en trusts sal Form 8960 en instruksies te gebruik om hul Netto Belegging Inkomstebelastingwet te bereken . Vir individue, sal die belasting word verslag gedoen oor, en betaal met die vorm 1040. Vir boedels en trusts, sal die belasting word verslag gedoen oor, en betaal met die vorm 1041. 16. Is die netto belegging Inkomstebelastingwet onderhewig aan die geskatte belasting bepalings die netto belegging Inkomstebelastingwet is onderhewig aan die geskatte belasting bepalings. Individue, boedels en trusts wat verwag is onderworpe aan die belasting in 2013 of daarna moet hul inkomstebelasting weerhouding of beraamde betalingsbalans aan te suiwer tot verantwoording vir die belasting verhoog ten einde onderbetaling boetes te vermy. Vir meer inligting oor belasting weerhouding en beraamde belasting, sien publikasie 505, Belastingweerhouding en beraamde belasting. 17. Kan belastingkrediete verminder my NIIT aanspreeklikheid Enige federale inkomste belasting krediet wat gebruik kan word om 'n belastingaanspreeklikheid wat deur subtitel A van die Kode geneutraliseer kan gebruik word om die NII verreken. Maar, as die belasting krediet slegs toegelaat teen die wat deur hoofstuk 1 van die Kode (gereelde inkomste belasting) belasting, die krediete kan nie die NIIT verminder. Byvoorbeeld, buitelandse inkomste belastingkrediete (artikels 27 (a) en 901 (a)) en die algemene besigheid krediet (artikel 38) word toegelaat as krediete net teen die wat deur hoofstuk 1 van die Kode belasting, en dus kan nie gebruik word om jou NIIT aanspreeklikheid te verminder. As jy buitelandse inkomste belasting te neem as 'n inkomstebelastingaftrekking (teenoor 'n belasting krediet), kan 'n paar (of al) van die aftrekking bedrag afgetrek teen NII. 18. Maak die belasting moet weerhou lone Nee, maar jy kan versoek dat addisionele inkomstebelasting meer onmoontlik wees van julle soldy. Voorbeelde van die berekening van die netto belegging Inkomstebelastingwet 19. Enkellopend belastingbetaler met inkomste minder is as die statutêre drumpel. Belastingbetaler, 'n enkele filer, het loon van 180,000 en 15.000 van dividende en kapitaalwins. Belastingbetalers verander aangepaste bruto inkomste is 195000, wat minder is as die 200,000 statutêre drumpel. Belastingbetaler is nie onderhewig aan die netto belegging Inkomstebelastingwet. 20. Enkellopend belastingbetaler met inkomste groter is as die statutêre drumpel. Belastingbetaler, 'n enkele filer, het 180,000 van lone. Belastingbetaler ook ontvang 90.000 van 'n passiewe vennootskap belang, wat beskou word as netto beleggingsinkomste. Belastingbetalers verander aangepaste bruto inkomste is 270,000. Belastingbetalers verander aangepaste bruto inkomste oorskry die drumpel van 200,000 vir enkel belastingbetalers deur 70.000. Belastingbetalers netto beleggingsinkomste is 90.000. Die netto belegging belasting word op grond van die minste van 70.000 (die bedrag wat belastingbetalers verander aangepaste bruto inkomste oorskry die 200,000 drumpel) of 90000 (Belastingbetalers netto beleggingsinkomste). Belastingbetaler skuld NIIT van 2660 (70000 x 3,8). Bykomende inligting 21. Anders as hierdie vrae, is daar bykomende inligting beskikbaar oor die netto belegging Inkomstebelastingwet Ja. Jy kan meer inligting oor die NIIT vind in die 2013 finale regulasies en in 'n nuwe 2013 voorgestelde regulasie gepubliseer op 2 Desember, 2013. 22. Die voorgestelde regulasies wat op 5 Desember 2012 gepubliseer is, is effektief vir belasting jaar begin nadat 31 Desember 2013, maar die netto belegging Inkomstebelastingwet in werking getree het op 1 Januarie, 2013. Mag ek staatmaak op die voorgestelde regulasies, die voorgestelde regulasies gepubliseer op 2 Desember 2013, en / of die finale regulasies, ook gepubliseer op 2 Desember 2013, vir leiding op die netto belegging Inkomstebelastingwet tydens 2013 Ja. Vir belasbare jaar begin voor 1 Januarie 2014 (bv kalenderjaar 2013), belastingbetalers kan staatmaak op die 2012 voorgestelde regulasies (gepubliseer op 5 Desember 2012), die 2013 voorgestelde regulasies (gepubliseer op 2 Desember 2013), of die 2013 finale regulasies (gepubliseer op 2 Desember 2013) met die oog op die voltooiing van Vorm 8960. Maar tot die mate dat belastingbetalers neem 'n posisie in 'n belasbare jaar begin voor wat strydig is met die finale regulasies 1 Januarie 2014, en so 'n posisie invloed op die behandeling van een of meer items in 'n belasbare jaar begin ná 31 Desember 2013, toe die belastingpligtige moet redelike aanpassings om te verseker dat hul netto beleggingsinkomste belasting aanspreeklikheid in die belasbare jaar begin ná 31 Desember maak, 2013 nie onvanpas verwring. Byvoorbeeld, kan redelike aanpassings word vereis om te verseker dat geen item van inkomste of aftrekking in ag geneem word in die berekening van netto beleggingsinkomste meer as een keer, en dat carryforwards, basis aanpassings en ander soortgelyke items toepaslik aangepas word. Page laas hersien of Opdateer: 13-Oktober-2016ADP Navorsingsinstituut IRS Kwessies finale regulasies op Netto Belegging Inkomstebelastingwet IRS Kwessies finale regulasies op ldquoNet Investment Incomerdquo belasting Onder die belasting bepalings ingesluit in die 2010 bekostigbare Care Act was 'n beduidende nuwe belasting op die belegging inkomste van 'n hoë-inkomstegroepe. Die bykomende 3,8 inkomstebelasting is die som van die 2.9 Medicare belasting plus die nuwe 0,9 FICA belasting op die loon van 'n hoë-inkomstegroepe. Die nuwe belasting is van toepassing op ldquoNet Investment Incomerdquo verdien in 2013 en later jare. Dus, sal die belastingbetaler moet die belasting vir die eerste keer verslag te doen oor hul 2013 belastingopgawes. Finale reëls (saam met 'n paar nuwe voorgestelde regulasies) op die belegging inkomstebelasting is gepubliseer op 2 Desember 2013. Hulle voort te sit die gunstige behandeling van voordeel-plan verwante inkomste, en 'n paar kwessies wat werknemer voorraad eienaarskap plan (ESOP) uitkerings verklaar. Wat onderhewig is aan die belasting Individue wat (1) burgers van die VSA en die inwoners, met (2) ldquonet beleggingsinkomste, rdquo en (3) gewysig aangepaste bruto inkomste oor die volgende drempels (nie geïndekseer vir inflasie) is, is onderhewig aan die addisionele belasting : Getroud liassering gesamentlik getroud liassering Afsonderlik Enkel of hoof van die huishouding Wat is netto beleggingsinkomste in die algemeen, beleggingsinkomste sluit rente, dividende, kapitaalwins, verhuur en tantième-inkomste, belasbare uitkerings van nonqualified annuïteite, inkomste uit besighede wat betrokke is by die handel finansiële instrumente of kommoditeite, en inkomste uit passiewe aktiwiteite. Maar inkomste in die gewone loop van 'n aktiewe handel of besigheid is oor die algemeen vrygestel. Om netto beleggingsinkomste bereken, word die inkomste uit beleggings verminder deur sekere uitgawes behoorlik allocable die inkomste, insluitend beleggingsinkomste koste, belegging advies en makelaarsfooie, uitgawes wat verband hou met die huur of tantieme inkomste, en staats-en plaaslike inkomste belasting. Tog is belastingadviseurs steeds wag verdere IRS riglyne oor hoe om sekere uitgawes en afskrywings bereken vir die staats-en plaaslike belastings wat gebruik kan word afgetrek van inkomste uit beleggings by die berekening van die belasting. Die belasting geld nie vir inkomste wat uitgesluit word van bruto inkomste vir gereelde inkomste belasting doeleindes (bv belastingvrye rente, lewensversekering opbrengs, en sekere winste uit die verkoop van 'n skoolhoof koshuis). In die algemeen, alle lone, inkomste selfindiensneming (bv direkteure fooie en versekering agente kommissie), onderhoud, en Social Security voordele is ook vrygestel. Hoe word aftree-inkomste Behandel Alle inkomste verdien onder uitvoering maak en al uitkerings van uitvoering maak aftreeplanne-belasting bevoordeel (planne in Kode artikels 401 (a), 401 (k), 403 (a), 403 (b), en 457 (b beskryf )), en van IRAS (tradisionele, Roth, September, SARSEP, en eenvoudige), vrygestel. Dit sluit geag uitkerings (bv lening standaard, Roth doelskoppe), korrektiewe uitkerings (bv ldquoexcess deferralrdquo mislukking, oortollige IRA bydraes), en 'n bedrag wat nie as 'n verspreiding behandel, maar is andersins insluit aanvaarde bruto inkomste van 'n IRA of gekwalifiseerde plan (bv PS 58 koste van lewensversekering). Die finale reëls te verduidelik, in 'n gunstige wyse, 'n paar kwessies wat werkgewer voorraad gehou onder ESOPs en ander gekwalifiseerde planne. Spesifiek uitvoering maak Gekwalifiseerde dividende op werkgewer voorraad gehou onder ESOPs, wat aftrekbaar deur die werkgewer ingevolge artikel 404 (k) is, is nie onderhewig aan die nuwe belasting (alhoewel ander dividende) wanneer uitgedeel aan die deelnemers. Maar nadat die werkgewer voorraad is versprei, dividende betaal op die voorraad sal onderhewig wees aan die addisionele belasting. ldquoNet ongerealiseerde appreciationrdquo (ldquoNUArdquo) op werkgewer voorraad is uitgesluit van inkomste ten tyde van die voorraad word versprei in 'n gekwalifiseerde verspreiding uitvoering maak tipies in 'n totale uitkering, of om die omvang van die voorraad is aangekoop met nabelaste werknemerbydraes befonds. Sulke ldquoNUArdquo is ook vrygestel van die belasting op netto beleggingsinkomste uitvoering maak selfs al is dit later belas wanneer die voorraad verkoop word. Maar enige voorraad waardering verdien post-verspreiding is onderhewig aan die nuwe belasting. Dit is belangrik om daarop te let dat, selfs al is 'n paar van 'n gekwalifiseerde planne beleggingsinkomste is belasbare onder die onverwante besigheid inkomstebelasting reëls (bv huurinkomste van 'n aged Real Estate belegging onder Kode artikel 514), het die nuwe belasting nie van toepassing op die plan . Dieselfde geld vir inkomste verdien deur vrywillige Employeesrsquo Begunstigde Verenigings (VEBAs) en ander trusts vrygestel ingevolge artikel 501 van die Kode uitvoering sowel as die gesondheid spaarrekenings en gekwalifiseerde onderrig spaarrekeninge. Hoe word die belasting Computed Die belasting gelyk aan 3,8 keer die mindere van (i) 'n belastingbetaler aangepaste bruto inkomste drumpel, of (ii) netto beleggingsinkomste. 'N Paar voorbeelde uitvoering maak Belastingbetaler, 'n enkele filer, het loon van 180,000 en 15.000 van dividende en kapitaalwins. Belastingbetalers verander aangepaste bruto inkomste is 195000, wat minder is as die 200,000 statutêre drumpel. Belastingbetaler is nie onderhewig aan die netto belegging inkomstebelasting. As 'n enkele belastingbetaler plaas het 195,000 van lone en 15.000 van beleggingsinkomste (totale AGI van 210,000), 10,000 van die beleggingsinkomste sal onderhewig wees aan die nuwe belasting uitvoering maak vir 'n bykomende belasting van 380. Hoe word die belasting verklaar en betaal betalers van netto beleggingsinkomste is nie nodig om die belasting te weerhou. 'N individu verslae en betaal die belasting met sy of haar Form 1040. Die finale reëls bevestig dat die belasting is ook onderhewig aan die geskatte belasting bepalings, insluitend moontlike boetes vir onderbetaling vir 2013 (asook die komende jaar). Daarom, as 'n wesenlike bedrag van die netto inkomste uit beleggings sal na verwagting, die belastingbetaler moet óf verhoog belasting weerhouding (Vorm W-4 / W-4P) of maak geraamde belasting betalings aan onderbetaling boetes te vermy. In Opsomming Die nuwe reëls te trek 'n duidelike lyn te verseker dat inkomste wat verband hou met vergoeding vir dienste uitvoering maak en om belasting bevoordeel aftrede, onderwys en gesondheid programme uitvoering sal nie onderhewig wees aan die bykomende las van die nuwe belasting. Tog kan die nuwe belasting gereeld geld vir twee-inkomste paartjies met beleggingsinkomste. In die lig van die nuwe belasting, kan werkgewers wil hersien hul gekwalifiseerde en aftree-programme om seker te maak hulle is soos belasting doeltreffend as moontlik te maak. ADP Compliance Resources ADP handhaaf 'n personeel van toegewyde professionele mense wat die federale en nasionale wetgewende en regulerende maatreëls wat indiensneming verband menslike hulpbron, betaalstaat, belasting en voordele-administrasie noukeurig monitor en te verseker dat ADP stelsels opgedateer as toepaslike wette ontwikkel. Vir die nuutste oor hoe die federale en nasionale belasting wet veranderinge jou besigheid kan 'n impak, besoek die oog op Washington webblad geleë op www. adp / regulatorynews. ADP is verbind tot die ondersteuning van besighede met 'n verhoogde vereistes voldoen as gevolg van vinnig veranderende wetgewing. Ons doel is om te help verminder jou administratiewe las oor die hele spektrum van indiensneming verband betaalstaat, belasting, HR en voordele, sodat jy kan fokus op die bestuur van jou besigheid. Hierdie inligting word verskaf as 'n vergunning om te help met jou begrip van die impak van sekere regulatoriese vereistes en moet nie beskou word as belasting of regsadvies. Hierdie inligting is van nature onderhewig aan hersiening en mag nie die mees onlangse inligting beskikbaar wees. ADP moedig lesers om te konsulteer met toepaslike wetlike en / of belasting adviseurs. Neem asseblief kennis dat 'n beroep na en van ADP kan gemonitor word of aangeteken. As jy enige vrae het met betrekking tot ons dienste, skakel gerus 855-466-0790. ADP, Inc. 1 ADP Boulevard Roseland, NJ 07068 Die ADP logo, ADP, en in die besigheid van jou sukses is geregistreerde handelsmerke van ADP, Inc. Laaste opgedateer op: 12 Februarie 2014 Kyk na navorsing deur Organisasie Grootte: Hoe om te verhoed dat nuwe 3.8 belasting op beleggingsinkomste Die nuwe 3.8 Medicare belasting op netto beleggingsinkomste in werking getree het op 1 Januarie Dit raak net hoër-inkomste individue nie, maar wat kan insluit enigiemand wat 'n groot eenmalige skoot van beleggingsinkomste of kry vanjaar (of enige ander jaar). Byvoorbeeld, as jy 'n paar maatskappy voorraad verkoop vir 'n groot wins te maak, kan jy 'n slagoffer wees. Wat om te lees doen dit vir die eerste paaiement van ons twee-deel-reeks op strategieë wat jy nou kan gebruik tussen en die einde van die jaar om te verhoed dat payingor jou blootstelling fende nuwe belasting te verminder. Basics op die New Investment Inkomstebelastingwet Die volgende tipes inkomste en wins (netto van verwante aftrekkings) is oor die algemeen in die definisie van netto beleggingsinkomste en dus potensieel blootgestel aan die nuwe 3,8 belasting. Winste uit die verkoop van belegging assetssuch as winste uit aandele en sekuriteite gehou word by belasbare makelaars rekeninge, en Real Estate winste (insluitende die belasbare gedeelte van 'n groot wins uit die verkoop van jou skoolhoof koshuis). Kapitaalwins uitkerings van onderlinge fondse. Bruto inkomste uit dividende. Bruto inkomste uit rente (wat nie belastingvrye rente soos munisipale verbandrente). Bruto inkomste uit tantieme. Bruto inkomste uit annuïteite. Bruto inkomste en winste uit passiewe sake-aktiwiteite (sake-aktiwiteite waarin jy hoef 'n beduidende hoeveelheid tyd spandeer) en bruto inkomste uit huurgeld. Winste uit die verkoop van passiewe vennootskap belange en S korporasies (jy hoef te spandeer baie tyd in die vennootskap of S korporasie sake-aktiwiteit). Bruto inkomste en winste uit handel in finansiële instrumente of kommoditeite. Jy word slegs blootgestel word aan die nuwe 3.8 Medicare belasting as jou gewysigde aangepaste bruto inkomste (Towenaar) die toepassing drumpel van meer as: 200000 as jy ongetroud is, 250,000 as jy 'n getroude gesamentlike-filer of kwalifiserende weduwee of wewenaar, of 125,000 as jy gebruik getroud liassering aparte status. Die treffer met die 3.8 belasting bedrag is die minste van: (1) jou netto beleggingsinkomste of (2) die bedrag waarmee jou DRIE KONINGEN oorskry die toepassing drumpel van bo. Vir hierdie doel, is DRIE KONINGEN gedefinieer as jou gewone aangepaste bruto inkomste (AGI) van die laaste reël op bladsy 1 van jou Vorm 1040 plus sekere uitgesluit buitelandse-bron inkomste na aftrekking van sekere aftrekkings en uitsluitings (die meeste mense is nie geraak deur hierdie add - terug). Strategieë om die belasting Minimize moet streef op die regte Target As vroeër verduidelik, die nuwe 3.8 Medicare belasting treffers die minste van: (1) jou netto beleggingsinkomste of (2) die bedrag waarmee jou DRIE KONINGEN oorskry die toepassing drumpel. Daarom moet die beplanning van strategieë wat daarop gemik is op die regte teiken die gewenste uitwerking te vermy of te minimaliseer jou blootstelling aan die belasting het. As jou netto beleggingsinkomste bedrag laer as jou oortollige DRIE KONINGEN bedrag is, jou blootstelling aan die belasting hang hoofsaaklik af van jou netto beleggingsinkomste. So moet jy eers fokus op strategieë wat netto beleggingsinkomste sal verminder. In my volgende artikel, ek sal 'n mate van spesifieke strategieë vir net dit te doen. Natuurlik sal sommige strategieë wat netto beleggingsinkomste verminder ook verminder towenaars. As dit so is, kan dit nie moontlik seer. As jou oortollige DRIE KONINGEN bedrag laer as jou netto beleggingsinkomste bedrag is, jou blootstelling aan die belasting hang hoofsaaklik af van jou towenaars. So moet jy eers fokus op strategieë wat DRIE KONINGEN sal verminder. In my volgende artikel, ek sal 'n beskrywing. Natuurlik sal sommige strategieë wat DRIE KONINGEN verminder ook verminder netto beleggingsinkomste. As dit so is, kan dit nie moontlik seer. Voorbeeld 1: rig netto beleggingsinkomste. In 2013, sal jy en jou gade gesamentlik in te dien. Tensy iets verander tussen nou en einde van die jaar, verwag dat jy het 450,000 van Towenaars wat sal insluit 150,000 van netto beleggingsinkomste. Jy sal die 3.8 Medicare belasting skuld op al 150,000 van jou netto beleggingsinkomste omdat daardie bedrag is die minste van: (1) jou oortollige towenaars 200,000 (450,000 - 250,000 drempel vir gesamentlike filers) of (2) jou netto beleggingsinkomste van 150,000 . Jou rekening vir die 3.8 belasting sal wees 5700 (3,8 x 150000). Jou blootstelling aan die 3.8 belasting hang hoofsaaklik af van jou netto beleggingsinkomste vlak as gevolg dat die getal is laer as jou oortollige towenaars. Daarom, moet jy eers fokus op strategieë wat netto beleggingsinkomste sal verminder. Byvoorbeeld, kan jy verkoop 'n paar verloorder sekuriteite van jou belasbare makelaars rekeninge vroeër winste van dié rekeninge te verreken. In teenstelling, sal strategieë wat jou DRIE KONINGEN sal verlaag nie jou blootstelling aan die 3.8 belasting te verminder nie, tensy daardie strategieë te verminder jou DRIE KONINGEN deur nogal 'n bietjie. Byvoorbeeld, die maak van 'n bykomende 15,000 aftrekbare bydrae tot jou belasting bevoordeel aftree-rekening sal nie op sigself verminder jou blootstelling aan die 3.8 belasting. Voorbeeld 2: rig towenaars. In 2013, sal jy 'n lêer as 'n ongetroude individu. Tensy iets verander tussen nou en einde van die jaar, verwag dat jy het 300,000 van Towenaars wat sal insluit 125,000 van netto beleggingsinkomste. Jy sal die 3.8 Medicare belasting verskuldig op 100,000, want dit is die minste van: (1) jou oortollige towenaars 100,000 (300,000 - 200,000 drempel vir enkele filers) of (2) jou netto beleggingsinkomste van 125,000. Jou rekening vir die 3.8 belasting sal wees 3800 (3,8 x 100,000). Jou blootstelling aan die belasting hang hoofsaaklik af van jou DRIE KONINGEN vlak omdat jou oortollige DRIE KONINGEN getal is laer as jou netto beleggingsinkomste. Daarom, moet jy eers fokus op strategieë wat DRIE KONINGEN sal verminder. Byvoorbeeld, die maak van 15000 van bykomende aftrekbare bydraes tot jou belasting bevoordeel aftrede rekeninge sal jou DRIE KONINGEN verminder deur 15,000 en dus die treffer van die 3,8 belasting te verminder. Verkoop verloorder sekuriteite van jou belasbare makelaars rekeninge vroeër winste van dié rekeninge sal ook jou DRIE KONINGEN verminder verreken. Bly ingeskakel vir spesifieke strategieë In my volgende artikel, ek sal dek 'n paar spesifieke kort - en langtermyn strategieë wat jy kan gebruik om te verminder of dalk selfs heeltemal uit te skakel jou blootstelling aan die nuwe 3,8 belasting. Bly ingeskakel Verwante onderwerpe Kopiereg copy2016 MarketWatch, Inc. Alle regte voorbehou. Intraday Data verskaf deur ses finansiële inligting en onderhewig aan terme van gebruik. Historiese en huidige data einde van die dag wat deur ses finansiële inligting. Intraday data vertraag per vereistes ruil. SampP / Dow Jones Indekse (SM) van Dow Jones amp Company, Inc. Alle kwotasies is in plaaslike valuta tyd. Real-time laaste veiling data voorsien deur NASDAQ. Meer inligting oor NASDAQ verhandel simbole en hul huidige finansiële status. Intraday data 15 minute vertraag vir Nasdaq, en 20 minute vir ander ruil. SampP / Dow Jones Indekse (SM) van Dow Jones amp Company, is Inc. SEHK intraday data voorsien deur ses finansiële inligting en is ten minste 60 minute vertraag. Alle kwotasies is in plaaslike valuta tyd. Voorrade kolomme Skrywers Onderwerpe Geen resultate gevind Jongste Nuus
No comments:
Post a Comment